Pajak adalah iuran rakyat kepada kas Negara berdasarkan undang-undang (yang dapat dipaksakan) dan tidak mendapatkan jasa timbal yang dapat ditunjukkan secara langsung dan yang digunakan untuk membayar pengeluaran umum.
Pajak mempunyai beberapa fungsi, sebagai berikut :
Pajak berfungsi sebagai sarana pembiayaan pengeluaran pemerintah sebagai sumber penerimaan negara. (Fungsi Anggaran (Budgetair))
Melalui kebijakan pajak, pemerintah dapat mengendalikan pertumbuhan ekonomi (Fungsi Mengatur)
Pemerintah memiliki dana dari pajak untuk menerapkan kebijakan yang berkaitan dengan stabilitas harga sehingga inflasi dapat dikendalikan. (Fungsi Stabilitas)
Negara akan menggunakan pajak yang dikumpulkan untuk membayar semua kepentingan publik, termasuk pembangunan yang akan menghasilkan lebih banyak kesempatan kerja dan pendapatan yang lebih tinggi untuk semua masyarakat. (Fungsi Redistribusi Pendapatan)
1 – 10 Contoh Soal Perpajakan Ekonomi Kelas 11 dan Jawaban
1. Jakarta, Menteri Keuangan (Menkeu) Sri Mulyani Indrawati menyampaikan penerimaan pajak tahun 2022 mencapai target 100 persen. Beliau menyampaikan apresiasi tertinggi kepada para wajib pajak yang telah berkontribusi nyata untuk kebutuhan dan pembangunan ekonomi negara. Kemudian DJP (Direktoran Jenderal Pajak) Kementerian Keuangan (Kemenkeu) menyatakan tak segan-segan akan memblokir rekening bank wajib pajak yang mangkir wajib pajak. Hal ini tertuang dalam UU No 19 Tahun 2000. Dari artikel diatas apakah yang dimaksud dengan pajak . . .
A. Iuran rakyat tanpa ada unsur paksaan yang disetorkan pada kas negara atas dasar pembangunan tertentu dari jasa atau barang milik negara yang digunakan orang-orang tertentu
B. Pembayaran atau iuran wajib dari negara kepada rakyat yang berdasarkan Undang-undang yang dapat dipaksakan tanpa adanya balas jasa (kontraprestasi) secara langsung yang digunakan untuk membiayai pengeluaran umum demi mencapai kemakmuran rakyat
C. Iuran rakyat atas pemakaian barang-barang tertentu yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan seperti rokok
D. Pungutan yang dilakukan pemerintah kepada segolongan orang tertentu, contohnya adalah sumbangan wajib untuk perawatan dan pemeliharaan jalan
E. Biaya yang dipungut atas sejumlah barang yang masuk ke daerah pabean Indonesia dengan maksud untuk dikonsumsi di dalam negeri.
Jawaban : B
2. Berikut merupakan perbedaan pajak dan retribusi
1) Imbalan jasa secara tidak langsung dari Negara
2) Dipungut berdasarkan undang – undang
3) Pembayaran dilakukan sesuai pemakaian
4) Diatur oleh peraturan pemerintah
5) Sifat pungutannya dapat ditarik paksa
Yang termasuk ciri – ciri pajak ditunjukkan oleh nomor . . .
A. 1,2, dan 3
B. 1,2, dan 5
C. 2,4, dan 5
D. 3,4, dan 5
E. 2,3, dan 4
Jawaban : B
3. Pemerintah daerah Sumatera Utara berencana memberikan porsi pembagian pajak yang lebih besar pada tahun anggaran 2021 untuk pemerataan pembangunan bagi daerah tertinggal dan daerah miskin. Dalam hal ini berarti pajak melakukan fungsi ?
A. Sumber kas negara
B. Perhimpunan dana
C. Pengaturan pertumbuhan ekonomi
D. Pendistribusian dana
E. Pengalokasian dana
Jawaban : E
Perhatikan Artikel dibawah ini untuk menjawab soal nomor 4 – 5
Pada periode pertama, Presiden Joko Widodo menetapkan Tax Holiday. Selain itu, negara juga mengurangi subsidi di berbagai produk terutama BBM. Hal ini mengurangi anggaran belanja negara sehingga dapat digunakan untuk pembangunan infrastruktur negara. Selanjutnya, negara membebaskan visa untuk wisatawan dari sepuluh negara yaitu Tiongkok, Jepang, Korea Selatan, Macau, Ekuador, Peru. Chili, Maroko, Hongkong, dan Rusia. Ini menarik banyak wisatawan dari negara tersebut sehingga meningkatkan pendapatan.
4. Dari artikel diatas apa peran Tax holiday dalam perpajakan . . .
A. Tax Holiday adalah pemberlakuan prioritas anggaran negara, adanya bantuan langsung tunai (BLT), bantuan operasi sekolah (BOS) dan hasilnya adalah untuk peningkatan pemerataan kesejahteraan, pembangunan infrastruktur serta pemulihan sektor usaha dan bisnis.
B. Tax Holiday adalah pemberian intensifikasi dan ekstensifikasi penerimaan pajak dan hasilnya adalah penerimaan negara dari pajak naik 0,5%
C. Tax Holiday adalah pengurangan pajak penghasilan (PPh) perusahaan berbadan hukum dalam waktu lima hingga sepuluh tahun dan hasilnya adalah dapat meningkatkan penerimaan pajak khususnya dari perusahaan yang selama ini menunggak
D. Tax Holiday adalah pembebasan visa untuk wisatawan dari sepuluh negara untuk meningkatkan pendapatan devisa Negara
E. Tax Holiday adalah pemberian insentif bagi pekerja di sektor yang berdampak langsung oleh pandemi melalui pajak DTP PPh 21, penurunan tarif Badan, pembebasan PPh impor dan hasilnya iklim investasi kembali kondusif, kesejahteraan dapat meningkat dan UMKM dapat berkembang.
Jawaban : D
5. Berdasarkan artikel diatas dapat ditarik kesimpulan manfaat pajak adalah . . .
A. Sebagai alat pengukur kemakmuran rakyat
B. Sebagai sumber dana cadangan bila ada pejabat negara yang kesulitan dana
C. Sebagai sumber pendapatan pemerintah
D. Sebagai pemiskinan untuk koruptor
E. Sebagai pembangunan sarana umum seperti jembatan, jalan raya, sekolah, rumah sakit, terminal, bandara, irigasi, pertanian, dan pasar.
Jawaban : E
6. Pak Gunawan memiliki tiga sepeda motor. Sepeda motor pertama berkapasitas 150 cc, sepeda motor kedua berkapasitas 250 cc, dan sepeda motor ketiga berkapasitas 500 cc. Tarif pajak kendaraan bermotor untuk motor berkapasitas 150 cc, 250 cc, dan 500 cc berturut – turut yaitu 5 %, 10 %, dan 15 %. Dari ilustrasi tersebut dapat disimpulkan bahwa tarif pajak kendaraan bermotor menggambarkan tarif pajak . . .
A. Degresif karena tarif pajak yang persentasenya semakin turun jika objek pajak bertambah
B. Proporsional karena tarif pajak yang persentasenya tetap terhadap jumlah objek pajak
C. Progresif – proporsional karena tarif pajak dengan persentase yang semakin meningkat sejalan meningkatnya dasar pengenaan pajak dan kenaikan persentase tersebut semakin meningkat
D. Progresif – proporsional karena tarif pajak dengan persentase yang semakin meningkat sejalan meningkatnya dasar pengenaan pajak dan kenaikan persentase tersebut tetap
E. Progresif – degresif karena tarif pajak dengan persentase yang semakin meningkat sejalan meningkatnya dasar pengenaan pajak, tetapi kenaikan persentase tersebut semakin menurun.
Jawaban : D
7. Jakarta, CNN-Indonesia Masyarakat Indonesia sudah tidak asing mendengar istilah pajak. Baik pribadi maupun badan usaha memiliki kewajiban untuk membayar pajak. Baik pribadi maupun badan usaha yang memiliki kewajiban untuk membayar pajak. Sementara ada pungutan lain selain pajak yaitu retribusi, keduanya memiliki perbedaan dari sisi fungsi, manfaat dan regulasi. Berdasarkan pernyataan tersebut perbedaan pajak dengan pungutan resmi lainnya adalah . . .
A. Pajak jumlahya sangat besar, sedangkan pungutan resmi lainnya jumlahnya relatif kecil
B. Pajak dipungut secara teratur, pungutan resmi lainnya dipungut kalau ada bencana alam nasional
C. Pajak dipungut untuk pengeluaran kolektif, pungutan resmi lainnya untuk tujuan tertentu
D. Pajak dipungut atas dasar Undang-undang, pungutan resmi lainnya dipungut atas dasar peraturan pemerintah, peraturan Menteri atau pejabat yang lebih rendah
E. Pungutan pajak disetor melalui bank, sedangkan pungutan resmi lainnya disetor tunai.
Jawaban : D
8. Penghasilan Pak Budi sebesar Rp. 80.000.000,00 per tahun, sedangkan penghasilan Pak Bimo Rp. 50.000.000,00 per tahun. Berdasarkan ilustrasi tersebut, Pak Budi dikenai pajak penghasilan dan Pak Bimo tidak dikenai pajak penghasilan. Asas pajak yang dipertimbangkan adalah . . .
A. Asas Efficiency
B. Asas Equality
C. Asas Convience Of Payment
D. Asas Certainly
E. Asas Economy
Jawaban : B
Perhatikan Artikel dibawah ini untuk menjawab soal nomor 9 – 11
JAKARTA-Pemerintah berpotensi meraup pemasukan senilai Rp 100 triliun dari penerimaan pajak kendaraan bermotor (PKB) antara 2016-2021 yang belum lunas. Sampai dengan Desember 2021 tercatat ada sekitar 103 juta kendaraan dikantor bersama SAMSAT. Namun, hanya sekitar 39 persen atau 40 persen
Berdasarkan berita tersebut sistem pemungutan pajak yang digunakan adalah . . .
A. Self Assessment System karena pajak kendaraan bermotor (PKB) memberikan wewenang kepada wajib pajak untuk menghitung, menyetor, dan melaporkan pajaknya sendiri
B. Self Assessment System karena pajak kendaraan bermotor (PKB) dalam pemungutan pajaknya dilakukan pemerintah jadi yang menghitung dan memungut besaran pajak dari masyarakat adalah petugas negara atau dilakukan oleh pihak negara
C. Official Assessment System karena pajak kendaraan bermotor (PKB) memberikan wewenang kepada wajib pajak untuk menghitung, menyetor, dan melaporkan pajaknya sendiri
D. Official Assessment System karena pajak kendaraan bermotor (PKB) dalam pemungutan pajaknya dilakukan pemerintah jadi yang menghitung dan memungut besaran pajak dari masyarakat adalah petugas negara atau dilakukan oleh pihak negara
E. Withholding Tax System karena pajak kendaraan bermotor (PKB) dalam pemungutan pajaknya dilakukan oleh pihak ketiga selain negara dan wajib pajak sendiri.
Jawaban : D
10. Berdasarkan artikel di atas pengelompokan pajak kendaraan bermotor (PKB) termasuk kedalam pajak . . .
A. Pajak Penghasilan
B. Pajak Pertambahan Nilai
C. Pajak Pusat
D. Pajak Daerah Tingkat II
E. Pajak Daerah Tingkat I
Jawaban : E
11 – 20 Soal Perpajakan Ekonomi Kelas 11 dan Jawaban
11. Berdasarkan artikel di atas, permasalahan yang terjadi adalah pemerintah berpotensi meraup pemasukan senilai Rp 100 triliun dari penerimaan pajak kendaraan bermotor (PKB) antara 2016-2021 yang belum lunas. Bagaimanakah solusi yang tepat dalam mengatasi permasalahan di atas . . .
A. Sosialisasi yang lebih massif dari pihak mengenai pentingnya meningkatkan kepatuhan warga dalam membayar pajak
B. Mengeluarkan kebijakan Beleid pengenaan PPnBM terhadap barang impor produk tertentu yang bersifat mewah untuk dapat meredam impor barang mewah yang brkontribusi terhadap defisit neraca perdagangan
C. Melakukan pengurangan anggaran belanja negara sehingga dapat digunakan untuk pembangunan infrastruktur negara
D. Memperbaiki sistem pengelolaan Pajak Bumi dan Bangunan perdesaaan dalam perkotaan
E. Memperluas lapangan pekerjaan, sehingga dapat meningkatkan pendapatan masyarakat yang penting dalam perkembangan ekonomi Negara.
Jawaban : A
12. Perhatikan pajak – pajak berikut ini!
(1) Pajak Hotel
(2) Pajak Penjualan Barang Mewah
(3) Pajak Kendaraan Bermotor
(4) Pajak Penghasilan
(5) Pajak Pertambahan
Nilai Yang termasuk pajak pemerintah pusat adalah . . .
A. (1), (2), dan (3)
B. (2), (3), dan (5)
C. (1), (2), dan (4)
D. (2), (4), dan (5)
E. (2), (3), dan (4)
Jawaban : D
13. Pajak yang dikenakan kepada wajib pajak harus melebihi biaya pemungutan, kelebihan pemungutan hendaknya sama dengan yang dibutuhkan. Prinsip pajak yang dijalankan adalah . . .
A. Prinsip Keadilan
B. Prinsip Kepastian
C. Prinsip Kelayakan
D. Prinsip Ekonomi
E. Prinsip Administrasi
Jawaban : C
14. Hadi bekerja di salah satu perusahaan otomotif di Jakarta. Setiap bulan, Hadi menerima gaji yang sudah dipotong dengan pajak. Tindakan ini sesuai dengan sistem pemungutan pajak yaitu . . .
A. Semi – self assessment system
B. Official assessment system
C. Self assessment system
D. With regulator system
E. With holding system
Jawaban : E
15. Perhatikan urutan pembayaran pajak berikut!
1) Mengisi surat setoran pajak (SSP) sesuai dengan jenis pajak yang akan dibayar
2) Menyimpan arsip surat setoran pajak (SSP) yang diperoleh dari bank yang ditunjuk Dirjen pajak
3) Mengisi surat pemberitahuan pajak (SPT) dilaporkan ke tempat wajib pajak saat mendaftarkan diri
4) Mendaftarkan ke kantor pelayanan pajak (KPP) untuk mendapatkan NPWP
5) Menyerahkan dokumen surat setoran pajak ke bank yang ditunjuk Dirjen pajak
Urutan yang benar dalam proses pembayaran pajak adalah . . .
A. 4) – 1) – 2) – 3) – 5)
B. 4) – 1) – 3) – 5) – 2)
C. 4) – 3) – 1) – 5) – 2)
D. 4) – 3) – 5) – 2) – 1)
E. 4) – 5) – 1) – 3) – 2)
Jawaban : C
16. Perhatikan pendapatan omzet bengkel ― Bintang Motor pada tahun 2020 berikut :
| Bulan | Jan | Feb | Mar | Apr | Mei | Juni | Juli | Aug | Sep | Okt | Nov | Des |
| Omzet (Juta Rupiah) | 12 | 10 | 12,5 | 11 | 9 | 10,3 | 9 | 11,4 | 10,8 | 10,9 | 11,3 | 10,8 |
Pajak penghasilan badan usaha yang disetorkan kepada direktorat jendral pajak pada tahun 2020 sebesar . . .
A. Rp. 1.290.000,00
B. Rp. 1.470.000,00
C. Rp. 2.320.000,00
D. Rp. 32.250.000,00
E. Rp. 32.500.000,00
Jawaban : A
17. Brian tinggal di Kota Madiun. Brian tinggal di sebuah rumah dengan luas 64m2 di tanah seluas 80m2. Nilai jual objek pajak (NJOP) bangunan rumah sebesar Rp. 600.000,00m2, nilai jual objek pajak (NJOP) tanah sebesar Rp. 400.000,00m2. Brian juga memiliki sawah dengan luas 130m2 dengan nilai jual objek pajak (NJOP) sebesar Rp. 500.000,00. NJOP – TKP diketahui sebesar Rp. 10.000.000,00. Besar pajak bumi dan bangunan (PBB) terutang Brian adalah . . .
A. Rp. 125.400,00
B. Rp. 250.800,00
C. Rp. 376.200,00
D. Rp. 501.600,00
E. Rp. 627.000,00
Jawaban : C
18. Firzha seorang koki professional disebuah hotel bintang lima di Jakarta. Penghasilannya tiap bulan sebesar Rp. 15.000.000,00. Firzha sudah menikah dan mempunyai dua orang anak. Dalam setahun iuran pensiun yang dibayar Firzha sebesar Rp. 2.400.000,00. Jika istri Firzha tidak bekerja, maka pajak terutang Firzha tiap tahun adalah . . .
A. Rp. 9.015.000,00
B. Rp. 10.515.000,00
C. Rp. 11.515.000,00
D. Rp. 13.515.000,00
E. Rp. 16.515.000,00
Jawaban : C
19. Saat permintaan barang dan jasa terus bertambah, harga barang secara umum mengalami kenaikan secara terus menerus. Pemerintah kemudian mengambil kebijakan menaikkan pajak penghasilan. Dampak kebijakan tersebut adalah . . .
A. Uang beredar berkurang karena masyarakat harus membayar pajak yang lebih tinggi sehingga permintaan berkurang dan harga barang secara umum turun
B. Pajak yang tinggi tidak akan mengubah permintaan masyarakat karena pendapatan juga tinggi sehingga harga barang-barang secara umum tetap tinggi
C. Permintaan masyarakat terus bertambah walaupun harus membayar pajak yang tinggi sehingga barang-barang secara umum tetap tinggi
D. Permintaan masyarakat tidak berkurang walaupun harus membayar pajak yang tinggi sehingga inflasi tetap terjadi dengan demikian harga barang-barang secara umum tidak turun
E. Uang yang beredar dimasyarakat akan bertambah walaupun jumlah pajak meningkat sehingga permintaan bertambah dan harga barang umum tetap tinggi.
Jawaban : A
20. Manfaat pajak sangat penting untuk menjalankan kegiatan suatu negara. Jika target penerimaan ditetapkan 90% dan terealisasi 75% maka dampak yang akan ditimbulkan adalah . . .
A. Utang pemerintah turun
B. Angka kemiskinan menurun
C. Tunjangan pegawai naik
D. Anggaran untuk pembangunan infrastruktur meningkat
E. Pembangunan daerah tertinggal dan terhambat
Jawaban : E
